Análisis de robustez de los modelos bayesianos para auditoría de cuentas: la independencia entre tasa y cantidad de error

Martel-Escobar, María del Carmen; Hernández-Bastida, Agustín; Vázquez-Polo, Francisco J.

MartelEscobar_AuditoriaCuentas.pdf (122.9Kb)

Identificadores

URI: http://hdl.handle.net/10481/29613

ISSN: 1133-3197

ISSN: 1697-5731

Exportar

Editorial

Asociación Inernacional de Economía Aplicada (ASEPELT)

Materia

Análisis Bayesiano

Modelos biparamétricos

Auditoría de cuentas

Análisis de robustez

Bayesina analysis

Biparametric models

Auditing

Bayesian robustness

Date

1999

Referencia bibliográfica

Martel-Escobar, M.C.; Hernández-Bastida, A.; Vázquez-Polo, F.J. Análisis de robustez de los modelos bayesianos para auditoría de cuentas: la independencia entre tasa y cantidad de error. Estudios de Economía Aplicada, 11: 101-120 (1999). [http://hdl.handle.net/10481/29613]

Sponsorship

Investigación financiada por el proyecto PB95-1194 de la Dirección General de Investigación Científica y Técnica (D.G.I.C.Y.T.).

Abstract

Se tratan los modelos bayesianos biparamétricos para el cálculo de cotas del error total en una auditoría en el contexto de los diferentes modelos estadísticos desarrollados en la literatura contable. En particular, en este artículo se estudia la robustez de la (discutible) hipótesis de independencia entre los parámetros en la que se apoyan dichos modelos. El estudio se aplica al modelo Beta- Uniforme de Godfrey y Neter, obteniendo conclusiones de falta de robustez.

We study biparametric Bayesian models in auditing among the wide range of Bayesian statistical models. Specifically, we try to measure the robustness of the hypothesis of the essential and polemic independence between the parameters of the models. We present an application of this study to the Beta-Uniform model (Godfrey and Neter, 1984) and we conclude that there exist reasons to assume a great lack of robustness.

Collections

DMCEE - Artículos